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El A, B, C, del nuevo Complemento para Recepción de Pagos

El 1 de julio del 2017 entra en vigor de manera opcional el uso del complemento de recepción de pagos (sólo con la versión 3.3 del anexo 20). A partir del 1 de diciembre, será obligatoria la emisión del comprobante con dicho complemento.

Este complemento deberá incorporarse al CFDI que se expida por la recepción de pagos en parcialidades y en los casos en que se reciba el pago de la contraprestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente.

 Es importante considerar como se implementarán diversos cambios en los procesos de envío y recepción de CFDIs, con el objetivo de solventar distintos escenarios que faciliten la declaración de información a los contribuyentes, considerando:

  • Evitar cancelaciones indebidas de CFDI.
  • Evitar falsas duplicidades de ingresos en facturación de parcialidades.
  • Saber si una factura ha sido o no pagada.
  • Simplificar el cumplimiento fiscal,
  • Mejorar el control tributario  
  • Solucionar algunos problemas que se habían detectado con el avance de la facturación electrónica.

El Complemento para la Recepción de Pagos es una pieza importante que facilitará la conciliación de las facturas vs los pagos, considerando dos escenarios:

  1. El modelo de pago en parcialidades u operaciones a crédito.
  2. El modelo de pagos diferidos, es decir, aquellos que se acuerdan liquidar en una sola exhibición, pero no cubierta al momento de la expedición.

 En ambas situaciones se detallará la cantidad que se paga e identifica la factura cuyo saldo se liquida. Con estos modelos se busca solventar algunas de las siguientes situaciones:

  • Hoy no es posible saber si una factura ha sido o no pagada (tema de IVA).
  • Existen cancelaciones indebidas de facturas que han sido pagadas.
  • Puede generarse duplicidad de ingresos en facturación de parcialidades.
  • Los proveedores no podrán cancelar las facturas indebidamente.
  • Emisión de facturas en operaciones a crédito o pago diferido en las que el receptor de la factura no realiza el pago pactado, pero si utiliza la factura para deducir y acreditar impuestos.
  • Se conocerá con certeza si una factura electrónica se ha abonado o no. De este modo, los clientes que no hayan realizado el pago tampoco podrán deducirse ese gasto.
  • El proceso de captura de pagos pasará a ser automático, agilizando la tarea y evitando que se produzcan errores humanos

La estructura del complemento

El complemento de pagos está compuesto por 34 atributos y 7 catálogos, organizados en la siguiente estructura:

  • Datos del pago como son: monto, fecha del pago, moneda, datos de la cuenta con la que se realizó el pago, RFC de la entidad origen desde donde se hizo el pago, así como el sello y el certificado que genera la entidad receptora del pago.
  • La factura relacionada al pago parcial, el Folio Fiscal, serie y folio, método de pago, número de parcialidad a la que corresponde el pago, importe pagado, saldo anterior y monto por pagar.
  • Impuestos retenidos y trasladados.
  • Los catálogos más importantes son: forma de pago, moneda, tipo de cadena del pago y método de pago.

A continuación, se expone el detalle de los dos escenarios considerados:

a) Factura electrónica pagada en parcialidades

Cuando las contraprestaciones no se paguen en una sola exhibición se emitirá:

  • Un CFDI por el valor total de la operación en el momento en que esta se realice.
  • Se expedirá un CFDI por cada uno de los pagos que se efectúen, en el que se deberá:
    • Señalar “cero pesos” en el monto total de la operación
    • Señalar En “método de pago” la expresión pago
    • Incorporar al mismo el “Complemento para pagos” (en dónde se detalla la cantidad que se paga e identifica la factura cuyo saldo liquida).
b) Factura electrónica pagada en una sola exhibición posterior

Cuando se realice el pago de la contraprestación en una sola exhibición, pero ésta no sea cubierta al momento de la expedición del CFDI, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión del CFDI correspondiente:

Ejemplo de uso del complemento

A continuación, se ejemplifica el proceso de uso de la mecánica antes descrita:

Imagen 1.png


Publicado por el Equipo Contalinea el 7/06/17 12:47

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Topics: Contabilidad Electrónica

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