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Las declaraciones anuales… Un tema fácil de comprender.

 La declaración anual es un informe sobre tus ingresos y deducciones anuales por concepto de Impuesto Sobre la Renta (ISR). Se presenta ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en el mes de abril del año siguiente al régimen fiscal, es decir, en este 2019, estarías presentado el reporte correspondiente al año 2018.

Esta declaración anual es un requisito fiscal obligatorio para personas físicas o trabajadores que laboran para dos o más empresas, además de personas que tienen ingresos por arrendamiento y quienes cobran su trabajo por concepto de honorarios; también los asalariados tienen derecho a realizar su declaración y obtener saldo a favor, es decir, dinero que les devolverá el SAT. 

 

¿Qué es el ISR?

Muy probablemente tengas una idea de lo que es el ISR, aquí aclaramos los detalles generales: se trata de un impuesto que se paga sobre cualquier renta o venta de inmuebles, pero también a cualquier actividad que modifique el patrimonio de la persona; al realizar servicios profesionales (pago por honorarios), por ejemplo, y en caso de ser asalariado, se descuenta directamente de tu pago o tu cuenta de nómina.

Como señalamos, existen ciertas condiciones en las que sí tienes la obligación de presentar tu declaración anual ante el SAT. Las más comunes son:

Si obtuviste ingresos por:

  • Renta de inmuebles
  • Honorarios/ servicios profesionales
  • Actividades empresariales
  • Enajenación o adquisición de bienes

 

Si eres asalariado y…

  • Durante el año obtuviste ingresos mayores a 400 mil pesos
  • Laboraste y recibiste ingresos de dos patrones al mismo tiempo
  • Obtuviste ingresos adicionales a tu salario, tales como honorarios, arrendamiento, etc.
  • Dejaste de laborar antes del 31 de diciembre
  • Recibiste ingresos de empleadores no obligados a hacer retenciones (organismos internacionales, por ejemplo)

 

Si recibiste intereses y...

  • Tus ingresos por intereses reales superan los 100 mil pesos
  • La suma de tus ingresos por intereses y salarios superan los 400 mil pesos o si el monto de los intereses es mayor a 100 mil pesos 

Si estás en cualquiera de estas situaciones, al presentar tu declaración se hará un balance del ISR que pagaste durante el año y sabrás si necesitas hacer algún pago extra por este concepto. También es este momento donde puedes presentar deducciones por servicios como pago por colegiaturas, servicios médicos, entre otros. lo que puede representar un saldo a tu favor.

Al presentar debidamente la declaración anual, estarás cumpliendo con tus obligaciones fiscales y así evitarás las sanciones por parte del SAT. La declaración se presenta en el portal de esta institución: https://www.sat.gob.mx/ y puedes hacerlo tú mismo o ponerte en contacto con un contador que te ayude con el tema.

 

También puedes validar esta tabla para entender si las deducciones aplican a tu declaración:

Deducción Requisitos
Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios Pagados para el contribuyente (nosotros), nuestro cónyuge o la persona con quien vivamos en concubinato, padres, abuelos, hijos y nietos. 
Siempre que no hayan percibido durante el año ingresos iguales o superiores a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año. 
Gastos funerarios Sólo la cantidad que NO exceda del salario mínimo general de su área geográfica elevado al año.    
Primas por seguros de gastos médicos Pueden ser tanto complementarios como independientes de los servicios de salud públicos. 
Intereses reales

Devengados y efectivamente pagados durante el año al que corresponda la declaración.

Por créditos hipotecarios utilizados  para la construcción o remodelación de casa habitación. 

Los destinados al pago de deudas para la adquisición, construcción o remodelación de casa habitación, contratados con las instituciones del sistema financiero o con instituciones públicas como el INFONAVIT o FOVISSSTE, siempre por debajo de un 750 mil unidades de inversión (UDIS).

Donativos no onerosos ni remunerativos El monto no debe exceder el 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta.
Aportaciones complementarias de retiro

Realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro. 

Las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias.

El monto de esta deducción será como máximo de 15% de tus ingresos acumulables en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica elevados al año.

Transporte escolar De descendientes en línea recta (hijos, nietos). PERO sólo si la escuela obliga a todos sus alumnos a pagar el servicio de transporte. 
El importe de los estímulos fiscales por: 

Depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro. 

Pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. 

El monto que me puedo deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos

Impuesto local sobre ingresos por salarios Y, en general, por la prestación de un servicio personal subordinado, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%. 

 


Publicado por el Equipo Contalinea el 13/03/19 14:16

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Topics: Contabilidad Electrónica, "declaración anual", declaración

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